在查阅上市公司募投项目过程中，经常能看到募投项目中出现“铺底流动资金”一项，而“补充流动资金”则作为一个单独的募投项目披露。此外，个别项目还涉及“基本预备费”。“铺底流动资金”“补充流动资金”和“基本预备费”在募投项目中都以资金的形式出现，在本文中，大象君将会对这三者之间的区别与联系进行阐述。“铺底流动资金”通常出现在募投项目中，它是募投项目投产初期所需，为保证相关募投项目建成后试运行所必需的流动资金。企业获得“铺底流动资金”后，通常用于购买原材料、燃料、支付员工工资及福利费和其他与项目相关的经费。流动资金是企业生产经营过程中流动资产占用的资金，通常具有周期短、形态易变等特点。企业通过“补充流动资金”这一募投项目来募集资金，并将这部分的资金用于生产经营、业务拓展、规模扩张等诸多方面，使企业避免通过借债的方式完成所需资金的筹措，一定程度上降低了企业的财务风险。铺底流动资金作为募投项目投资额的组成部分，其使用应当发生在募投项目建设投产的初期，在使用之前应当存放于募集资金专户中，不得随意划转，是在项目建成后的试运转阶段用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营费用等所需的周转资金，是有计划的经营费用。补充流动资金的作用主体为上市公司，募集资金到账后可将对应资金从募集资金专户转入自有资金账户，一旦划转完成，则对应的募集资金视为使用完毕，企业可以自由使用该部分的自有资金。铺底流动资金可暂时用于补充流动资金，但需要依法履行相应的程序，且需及时归还相应资金。未来因项目需要实际使用铺底流动资金时，应通过募集资金专户支付。在募投项目实施完毕后，企业通常将剩余的铺底流动资金用于永久补充流动资金。将项目剩余铺底流动资金进行永久性补充流动资金的情况较为常见。因篇幅限制，无法展示完整内容，想了解更多“铺底流动资金”与“补充流动资金”之间的区别和联系以及补充流动资金的测算方式，请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查看。永久性补充流动资金的金额并不是毫无限制的，各板块超募资金用于永久补流或还贷使用要求、审议程序和披露要点有哪些呢？《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022年修订）》第十条规定“上市公司实际募集资金净额超过计划募集资金金额的部分（下称超募资金）可用于永久补充流动资金和归还银行借款，每十二个月内累计金额不得超过超募资金总额的百分之三十。超募资金用于永久补充流动资金和归还银行借款的，应当经上市公司股东大会审议批准，并提供网络投票表决方式，独立董事、保荐机构应当发表明确同意意见并披露。上市公司应当承诺在补充流动资金后的十二个月内不进行高风险投资以及为他人提供财务资助并披露。”对于各板块超募资金用于永久补流或还贷使用要求和审议程序，从法规来看，沪深主板、科创板、创业板和北交所针对超募资金用于永久补流或还贷的要求较为一致，具体政策如下：

　　数据来源：《上市公司监管指引第2号——上市公司募集资金管理和使用的监管要求（2022年修订）》，《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》，《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》，《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号——规范运作》，《北京证券交易所股票上市规则（试行）》，大象研究院整理

　　因篇幅限制，无法展示完整内容，想了解更多沪深主板、科创板、创业板和北交所针对超募资金的政策，请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查看。了解了各板块超募资金用于永久补流或还贷的使用要求和审议程序以后，大象君将为您介绍各板块超募资金用于永久补流或还贷的披露要点。上市公司应当在董事会审议后及时公告下列内容：1）本次募集资金的基本情况，包括募集时间、募集资金金额、募集资金净额、超募金额及投资计划等；2）募集资金使用情况；3）使用超募资金永久补流或还贷的必要性和详细计划；4）在补充流动资金后的12个月内不进行高风险投资以及为他人提供财务资助的承诺；5）使用超募资金永久补流或还贷对公司的影响；6）独立董事、监事会、保荐机构（保荐人）或者独立财务顾问出具的意见。具体政策如下：关于董事会审议后及时公告内容的相关政策

　　数据来源：《上海证券交易所上市公司自律监管指引第1号——规范运作》，《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》，大象研究院整理

　　因篇幅限制，无法展示完整内容，想了解更多关于董事会审议后及时公告内容的相关政策，请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查看。接下来，就让大象君为各位介绍募投项目中常见的科目资金使用案例。铺底流动资金用于永久补流的使用案例：南森源电气股份有限公司（森源电气，股票代码：002358.SZ）于2016年8月19日召开了第五届董事会第二十一次会议，审议通过了《关于提取剩余铺底流动资金及将前次节余募集资金永久补充流动资金的议案》，同意公司将2013年非公开发行募集资金投资项目“快速有载调压无功补偿滤波装置（TWLB）产业化项目”剩余铺底流动资金2,464.43万元转出，并将截至2016年8月18日的节余募集资金6,769.54万元及利息永久补充流动资金。根据《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》以及公司《募集资金管理制度》等相关规定，本次节余募集资金永久补充流动资金事项须提交股东大会审议通过后方可实施。由于篇幅限制，更多案例内容无法展示，想了解更多募投项目中常见的科目资金使用案例以及针对案例违规行为的详细解读，请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查看。比较了“铺底流动资金”与“补充流动资金”后，让我们把目光投向“基本预备费”与“暂列金额”。募投项目中基本预备费与暂列金额基本预备费主要为解决在施工过程中，经上级批准的设计变更和国家政策性调整所增加的投资以及为解决意外事故而采取措施所增加的工程项目和费用，又称工程建设不可预见费。一般主要指设计变更及工程建设不可预见费。暂列金额是指建设单位在工程量清单中暂定并包括在合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调整以及发生的索赔、现场签证确认等的费用。想了解基本预备费与暂列金额的详细定义与计算方法，请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查看。“基本预备费”与“暂列金额”有两点不同，那就是两者的计算方式与所处阶段。而两者之间又有所关联，因为基本预备费发生在前期概算阶段，为整个项目的不可预见列支费用，此时没有暂列金。当建设项目进展到施工图阶段时，以暂列金的形式为建安工程费列支不可预见费，以起到蓄水池的缓冲作用。因此从建设项目的空间范围上比较，预备费是包含暂列金的整体不可预见费用；从项目时间轴上推演，在施工图预算阶段暂列金其实就是预备费在不同时期的另一种形式，两者的作用是相同的。对于政府投资项目需参照国家及行业有关政策规定执行。对于企业自主投资项目，按照谁投资、谁决策、谁收益、谁承担风险的原则，可以参考，但不属于强制执行范畴，企业可结合企业、项目具体情况，确定基本预备费金额。想了解不同行业基本预备费费率情况，请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查看。关于募投项目投资测算中常见科目的概念区别，你可能想知道：募投项目中铺底流动资金与补充流动资金有何关联？募投项目中基本预备费与暂列金额该如何计算？更多更完整的内容请点击募投项目投资测算中常见科目的概念区别查阅。如果你还对募投项目设计需要关注的要点、募投项目投资测算中常见科目的概念、募投项目可行性研究报告如何撰写感兴趣，直接点击募集资金规划过程实操要点，购买组合内容更优惠。

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